5 choses à savoir sur l’impôt sur les plus-values

L’impôt sur les gains en capital est un impôt que le gouvernement applique à une large catégorie d’actifs, tels que les actions, les parts, les biens, les obligations, les œuvres d’art et autres titres. On peut le considérer comme un impôt sur les revenus passifs, similaire à l’impôt sur le revenu que vous payez sur les revenus actifs.

Cependant, comme seule une petite minorité de la population paie régulièrement des impôts sur les gains en capital, cela peut créer une certaine confusion. Dans cet article, nous énumérons donc cinq choses que vous devez savoir sur l’impôt sur les plus-values pour vous aider aujourd’hui et à l’avenir.

L’abattement sur les plus-values est de 12 300 £ en 2021-22

L’abattement sur les plus-values est analogue à l’abattement sur l’impôt sur le revenu. Vous n’avez pas à payer d’impôt sur les plus-values pour les gains inférieurs à 12 300 £. Toutefois, dès que vous dépassez ce seuil au cours d’une année fiscale donnée, vous devez payer des impôts sur l’excédent. Ainsi, par exemple, si votre plus-value s’élève à 13 300 GBP en 2021-22, vous paierez des impôts sur les 1 000 GBP dépassant le seuil de 12 300 GBP.

Ces dernières années, le gouvernement a périodiquement augmenté l’abattement fiscal sur les plus-values. Toutefois, cette année, il a gelé ce montant pour tenter de récupérer les recettes fiscales perdues en raison de la pandémie.

Le taux d’imposition des plus-values dépend du type d’actif vendu et de votre tranche d’imposition.

Le montant que vous payez pour les plus-values dépend à la fois du type d’actif générant le bénéfice et de votre tranche d’imposition.

Si vous vendez un bien immobilier (qui n’est pas votre résidence principale) et réalisez une plus-value supérieure à l’abattement et que vous êtes un contribuable à taux de base (vous payez 20 % d’impôt sur le revenu), votre taux d’imposition sur les plus-values est de 18 %. Si vous êtes imposable à un taux supérieur (40 % et plus), vous paierez 28 % sur toutes les plus-values.

Si vous vendez tout autre bien (comme des actions), vous paierez 10 % de plus-values en tant que contribuable à taux de base et 20 % en tant que contribuable à taux supérieur.

Vous n’avez pas à payer les plus-values sur les titres détenus dans un ISA Stocks And Shares (actions et parts)

Vous devez payer le CGT sur toute plus-value provenant de la vente d’actions et de parts dans un compte ordinaire de négociation d’actions au-delà de l’allocation pour l’année au cours de laquelle vous effectuez la vente. Toutefois, cette règle ne s’applique pas si vous détenez les titres dans un Stocks and Shares ISA. Ces comptes constituent un bouclier fiscal à vie contre toute plus-value, quelle que soit l’appréciation de votre portefeuille.

Vous n’aurez peut-être pas à payer l’impôt sur les plus-values sur les actions des employés

Parfois, les entreprises pour lesquelles vous travaillez vous donnent des actions dans le cadre de votre rémunération. Cependant, le fait de devoir payer des plus-values sur ces actions au moment de les vendre dépend du système utilisé.

Si vous recevez des actions dans le cadre d’un plan d’intéressement en actions (SIP), vous n’avez généralement pas à payer d’impôt sur les plus-values. Au moment où vous recevez les actions, les autorités fiscales considèrent leur valeur marchande actuelle comme le prix que vous avez payé pour les acquérir. Par conséquent, si vous les vendez immédiatement, l’impôt sur les plus-values ne s’applique pas. En revanche, si vous les conservez, que leur prix augmente et que vous les vendez plus tard, vous devrez peut-être payer un impôt. Il en va de même si vous bénéficiez d’un plan d’épargne sur salaire (SAYE).

Vous devrez peut-être payer l’impôt sur les plus-values lorsque vous vendez certains biens

Les économistes définissent le capital comme tout actif ayant un potentiel de génération de revenus. Mais le gouvernement ne voit pas les choses de la même façon. Il applique un impôt sur les gains en capital lorsque vous vendez certains biens, notamment les objets de collection, les antiquités, les œuvres d’art, le vin et d’autres articles de valeur dont le prix a tendance à augmenter avec le temps.

Les gains en capital ne s’appliquent pas aux petits objets. Toutefois, vous y serez soumis si l’objet se vend à plus de 6 000 £. Notez toutefois que vous ne devez payer des CGT que si vous dépassez votre allocation de plus-value. Ainsi, par exemple, si vous avez acheté un tableau pour 1 000 £ et l’avez vendu pour 10 000 £, cela impliquerait une plus-value de 9 000 £. Si le total des plus-values réalisées sur tous vos autres actifs au cours de l’année fiscale concernée était de 0 £, vous ne paieriez pas de CGT, puisque 9 000 £ sont dans les limites de l’abattement pour les plus-values.

Vous n’avez pas à payer d’impôt sur les plus-values en cas de gaspillage d’actifs

Le HMRC définit généralement les « biens en voie de disparition » comme tout bien dont l’espérance de vie est inférieure à 50 ans. Ainsi, par exemple, vous n’avez généralement pas à payer de CGT sur la vente de bateaux de plaisance, de vins et d’horloges anciennes, puisque ces articles se déprécient avec le temps.